A partir de un relevamiento entre productores se muestra el impuesto Inmobiliario rural por año y por hectárea para algunos Partidos de las Provincias de Buenos Aires y Santa Fe, en un contexto en el que al agro no le caben más impuestos. Se compara la proyección para 2020 con los datos de 2019.
Se comentan las particularidades de la moratoria vigente por Ley 27.541 y RG 4667, que perdona intereses, multas y sanciones, vinculadas a las deudas impositivas, aduaneras y previsionales acumuladas en los últimos años.
Se resumen los cambios dispuestos en las alícuotas del Impuesto a los Bienes Personales según el tipo de activo, persona física o jurídica y para bienes localizados en el exterior. Se comentan asimismo las exenciones previstas para el tributo, con algunos cambios respecto a la normativa previa.
Se detallan los pasos a seguir para la reorganización societaria, que tiene como principal atractivo que el proceso de traspaso patrimonial se realiza libre de impuestos a las ganancias y fundamentalmente, una vez concluido permite que cada socio pueda manejar sus bienes en forma independiente.
Se detallan los impuestos Nacionales, Provinciales y Municipales que pesan sobre la producción de soja, con especial énfasis en el impacto de las retenciones. Paralelamente se muestran los resultados para el productor, ante distintos escenarios de rindes, precios y alícuotas.
Se evalúa la situación de personas físicas y de personas jurídicas, en cuanto al costo fiscal derivado de la venta de inmuebles rurales, según se trate de campos arrendados o en producción, de acuerdo a lo dispuesto en la última reforma impositiva.
Se resumen las implicancias de la reforma tributaria 2018 sobre la venta de inmuebles rurales, sobre la tributación del gasoil, sobre el revalúo de inmuebles y hacienda y sobre créditos fiscales en el IVA. Paralelamente se comentan algunos beneficios derivados de la Ley Pyme sancionada en 2016.
Se muestra la suma de impuestos que pesan sobre una hectárea de soja en paralelo a los resultados proyectados para el ciclo 2017/18 en un contexto en el cual a partir de enero/18 se pondrá en marcha un cronograma de baja de retenciones. Paralelamente se evalúa el impacto de la reforma tributaria, de acuerdo a los datos disponibles al momento.
A partir de la evaluación del balance de IVA en la producción de granos y de la evidencia incontrastable de acumulación de saldos técnicos irrecuperables, se plantean distintas alternativas para que el IVA vuelva a ser neutro para el agro.
La evaluación está referida a cuánta plata queda en manos del Estado y cuál es la ecuación para el productor ante distintos rindes y para distintos precios, para planteos representativos de soja, maíz, trigo y girasol.
Se evalúan los resultados proyectados de trigo para el ciclo 2014/15 y el diseño del esquema tributario a partir de la sumatoria de impuestos que gravan la producción y exportación del cereal. El contraste entre lo que va a parar a las arcas fiscales y los quebrantos del productor es enorme.
Se reseñan las particularidades del Impuesto a la herencia y a la transmisión gratuita de bienes, que rige en las Provincias de Buenos Aires y Entre Ríos, un tributo objetable en muchos aspectos. En párrafo especial es el referido a la exención para el caso de empresas agropecuarias que se mantengan en explotación.
Se analiza la suma de impuestos que tributa la soja de acuerdo a los precios y resultados proyectados para el ciclo 2013/14 y se evalúa cuánto queda en manos del productor y cuánto se lleva el Estado ante eventuales bajas en precios o rindes.
Para aquellos que no han quedado infartados al leer, en la edición de julio, las cifras correspondientes a los nuevos valores del impuesto inmobiliario y los efectos colaterales de las nuevas valuaciones fiscales en el impuesto sobre los BP y a la GMP, comentamos que en el cuadro se han deslizado errores que es oportuno corregir. Por tal motivo, volvemos a mostrar el cuadro, con las aclaraciones pertinentes.
Se evalúa el impacto del aumento en las valuaciones fiscales de la tierra en la Provincia de Buenos Aires sobre el impuesto inmobiliario, sobre el impuesto a los Bienes Personales y sobre el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
Se muestra el detalle de la compleja trama de impuestos que paga la soja, contrapuesto con el resultado que queda para el productor una vez cumplidas todas las obligaciones tributarias. Se muestra asimismo cómo varían la tributación global y los resultados ante distintos rindes y precios internacionales.
Se muestra en detalle cómo en los últimos años el impuesto inmobiliario bonaerense aumentó en forma sistemática, con valuaciones fiscales que se mantuvieron estables. Paralelamente se comentan los efectos colaterales de un aumento en las valuaciones fiscales sobre otros impuestos, que constituyen una triple imposición sobre la tierra.
Se reseñan las inconsistencias del nuevo impuesto a la herencia establecido por la Provincia de Buenos Aires, que en muchos aspectos son iguales a las que existieron en el Impuesto a la Riqueza que finalmente fue derogado.
La suma de impuestos, empezando por las retenciones, se analiza en detalle y se evalúa en paralelo con los resultados que, después de haber pagado todos los tributos, quedan en manos del productor.
Se muestran los resultados netos que quedan en manos del productor y la suma de impuestos que tributa una hectárea de soja, maíz, trigo y girasol en sus respectivas zonas de producción. No estamos ante una renta extraordinaria sino ante una presión tributaria muy alta.
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